Die betriebliche Altersversorgung

Direktversicherungen, Pensionskassen, Pensionsfonds, Direktzusagen und Unterstützungskassen in der Personalarbeit und der Entgeltabrechnung

Darstellung der betrieblichen Altersversorgung und deren steuerliche Behandlung?

 

• Direktversicherungen
• Direktzusagen
• Pensionskassen
• Pensionsfonds
• Unterstützungskassen

Arbeits- und sozialversicherungsrechtliche Besonderheiten

• Recht auf Entgeltumwandlung
• Unverfallbarkeit
• Portabilität
• Sozialversicherungsfreiheit bei Engeltumwandlungen

 

Die betriebliche Altersversorgung - Ansparphase

 

• Erweiterung der Steuerfreiheit nach § 3 Nr. 63 EStG
• Neu- und Altzusagen – Abgrenzungen / Neuergelung durch Betriebsrentenstärkungsgesetz
• steuerfreie Vervielfältigunsregelung bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses
• Anwendungsbereich für Lohnsteuerpauschalierungen mit 20 % nach § 40b EStG
• Kombinationsfälle § 3 Nr. 63 EStG
• Übergangsregelungen und Vertrauensschutz für bestehende Verträge/Zusagen
• Wahlrecht für Arbeitnehmer zwischen Steuerfreiheit und Pauschalierung bei neuen Beschäftigungsverhältnissen
• Übertragung von Versorgungsverpflichtungen und die steuerlichen Folgen
• a) bei Arbeitgeberwechsel (Portabilität), Rechte des AN
• b) bei Betriebsschließungen
• c) bei Unternehmensveräußerungen
• Aufzeichnungs- und Bescheinigungspflichten bei Betriebsrenten und gegenüber Versorgungseinrichtungen

Die bAV in der Auszahlungsphase/Behandlung der privaten AV

• Schrittweiser Übergang zum System der vollen nachgelagerten Rentenbesteuerung ab dem Jahre 2040
• Gleichstellung von Renten und Beamtenpensionen ab 2040
• Modifikation der Ertragsanteilsbesteuerung
• Steuerfreiheit von Beiträgen zur privaten Altersversorgung
• Kapitallebensversicherungen
• Meldepflichten
• Altersentlastungsbetrag
• Versorgungsbezüge und Versorgungsfreibeträge

Aktuelles, BMF-Schreiben und Verwaltungsanweisungen

• Das Anwendungsschreiben zur bAV vom 06.12.2017
• Die Steuerfreiheit für die umlagefinanzierte Pensionskasse

Veränderungen und Neuerungen durch das Betriebsrentenstärkungsgesetz

• Sozialpartnermodell – reine Beitragszusage
• Förderung von Geringverdienern
• Arbeitgeberzuschuss bei Entgeltumwandlung

Lernziele

In diesem Seminar erhalten Sie konkrete Informationen zu allen aktuellen Vorsorgeformen der betrieblichen Altersversorgung.

Besonders das Alterseinkünftegesetz und aktuelle Rechtsfragen rund um die bAV sind Seminarthema.

Auch die Behandlung der bAV in der Auszahlungs- bzw. Rentenphase wird besprochen, damit Sie ein genaues Gesamtbild des komplexen Themas erhalten.

Sie profitieren besonders von den aktuellen Kenntnissen der Referenten, die in der Oberfinanzdirektion für die bAV zuständig sind.

 

Themenschwerpunkte, Sie erfahren

• welche Durchführungswege es in der bAV gibt und wie diese behandelt werden,

• was eine Entgeltumwandlung dem Arbeitnehmer konkret bringt,

• welche Neuregelung, BMF-Schreiben und Verwaltungsanweisungen es gibt und wie diese korrekt umgesetzt werden,

• welche arbeits- und sozialversicherungsrechtlichen Besonderheiten sich aus der bAV ergeben und wie diese in der Praxis umgesetzt werden,

• welche Auswirkungen die bAV auf die private Altersversorgung hat,

• welche Rechte der Arbeitnehmer auf Mitnahme der bAV bei Arbeitgeber wechsel hat,

• wie sich die aktuellen BMW-Schreiben zur bAV auf die tägliche Praxis auswirken,

• welche besonderen Aufzeichnungs- und Bescheinigungspflichten der Arbeitgeber zu beachten hat.

Zielgruppen

Mitarbeiter/-innen und Leiter/-innen aus dem Personal- bzw. Lohnbüro