Nießbrauch in der steuerlichen Gestaltungsberatung in Köln

Inhalte

Alternativgestaltungen zum Nießbrauch

• Vermögensübergabe gegen Versorgungsleistungen
• Disquotale Gewinnbezugsrechte

Zivilrechtliche Eckpfeiler

• Arten des Nießbrauchs
• Rechte und Pflichten des Nießbrauchers

Nießbrauch an Immobilien

• Nießbrauch und wirtschaftliches Eigentum an der Immobilie
• Erzielung von Einkünften und Abzugsfähigkeit von Aufwendungen
• Ertragsteueroptimierte Gestaltungen
• Umschichtung des belasteten Vermögens

Nießbrauch an Kapitalvermögen

• Abgrenzung von Vermögen und Ertrag
• Zurechnung der Einkünfte

Nießbrauch an GmbH-Anteil

• Anteilszurechnung und Ertragszuweisung
• Nießbrauchsablösung und ihre Folgen

Nießbrauch bei Personengesellschaften

• Doppelte Mitunternehmerstellung
• Der Nießbrauch am Mitunternehmeranteil nach der Rechtsprechung des IV. Senats und der Perspektive der Finanzverwaltung
• Berechtigung am Ertrag und Aufteilung des laufenden Gewinns
• Ausgestaltung der Nießbrauchsvereinbarung im Hinblick auf die jüngste Rechtsprechung
• Problemfall: Nießbrauch und Betriebsaufspaltung
• Der Nießbrauch und die Ergebnisabgrenzung als Problem der laufenden Steuerberatung
• Steuerfolgen der Beendigung des Nießbrauchs
• Erbschaftsteuerliche Fallstricke

Nießbrauch in der Erbschaftsteuer

Sonderfragen

• Nachlassnießbrauch
• Nießbrauch am Gewerbebetrieb
• Nießbrauch und Umwandlung

Lernziele

Nicht nur bei Vermögensübertragungen im Wege der vorweggenommenen Erbfolge werden regelmäßig Nießbrauchsgestaltungen eingesetzt. Auch im Bereich der Ertragsteuern bietet das Rechtsinstitut Gestaltungspotentiale. Doch die zivilrechtlichen Grundlagen des Nießbrauchs bleiben kompliziert und die steuerliche Behandlung wirft häufig komplexe Detailfragen auf, deren Lösung eine steuerartenübergreifende Sichtweise erfordert. Das Seminar vermittelt deshalb keine rechtlich isolierten Teilbereiche, sondern setzt jene Vermögensgegenstände in den Fokus, die Ihnen auch in der Praxis regelmäßig begegnen. Eine kompakte und fundierte Darstellung der Bereiche Immobilien, Anteilen an Personengesellschaften/GmbHs, Wertpapieren sowie Sonderfragen, welche Ihnen im Tagesgeschäft weiterhilft.

Zielgruppen

Rechtsanwälte, Fachanwälte für Steuer-/Erbrecht, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Notare, Leiter und Mitarbeiter aus Steuerabteilungen, Geschäftsführer mittelständischer Unternehmen und deren Berater