Umsatzsteuer bei Transaktionen

Inhalte

Unternehmereigenschaft und Holdingstrukturen?

• Einzel- und Gesamtrechtsnachfolge
• Fortbestehen der Unternehmereigenschaft
• Finanz-, Führungs- und Funktionsholding, gemischte Holding

Stolpersteine bei Share- und Asset-Deals

• Geschäftsveräußerungen im Ganzen
• Steuerfreie Anteilsveräußerungen
• Option zur Umsatzsteuerpflicht
• Transaktionen über die Grenze

Sonderthemen

• Kapitalmaßnahmen
• Ausgabe von Gesellschaftsanteilen
• Mitunternehmerschaften in der Umsatzsteuer
• Cash-Pooling und Finanzierung im Konzern
• Anteilsveräußerung als Geschäftsveräußerung im Ganzen

Risiko: Umsatzsteuerliche Organschaft

• Personengesellschaften im Organkreis
• Entstehung und Wegfall der Organschaft bei Transaktionen
• Veräußerungen und Erwerbe bei Organschaften
• Gestaltungspotential bei der Organschaft

Tücken bei Immobilien

• Veräußerung von Immobilien
• Vermietung von Immobilien
• Option und Teiloption
• Geschäftsveräußerung und Unternehmensfortführung

Eingangsleistungen und Vorsteuerabzug

• Bestimmung des Leistungsempfängers
• Zuordnung von Eingangsleistungen
• Vorsteueraufteilung bei steuerfreien Umsätzen
• Umsatzschlüssel vs. Flächenschlüssel
• Vorsteuerberichtigungen15a UStG

Lernziele

Die Umsatzsteuer hat im Transaktionsbereich eine enorme Sprengkraft. Geschäftsveräußerungen im Ganzen, steuerfreie oder steuerpflichtige Umsätze? Bei Umstrukturierungen und Immobilientransaktionen steckt der Teufel zumeist im Detail. Viele Berater treten in tückische und kaum erkennbare Umsatzsteuerfallen – mit teilweise ganz verheerenden steuerlichen Folgen für die Mandanten! Doch Chancen und Risiken sind eng miteinander verbunden. Das Seminar zeigt anhand zahlreicher Beispiele die wichtigsten Problemstellungen auf und bietet Lösungsansätze und Gestaltungen.

Zielgruppen

Rechtsanwälte, Fachanwälte für Steuerrecht, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Fach- und Führungskräfte aus den Abteilungen Rechnungswesen/Steuern/Finanzen/M&A, Leiter und Mitarbeiter von Private Equity Gesellschaften