US-Steuerrecht in der Praxis

Inhalte

Überblick über das US-Steuerrecht Aktuelle steuerliche Entwicklungen

US-Tochter- bzw. Gruppengesellschaften

• US-Unternehmensrechtsformen und ihre US- und dt. Besteuerung
• US-steuerliche Einordnung von US- und dt. Gesellschaften (u. a. Check-the-Box-Wahlrecht)
• Fokus: S-Corporation
• Fokus LLC (Rechtstypenvergleich bei der dt. steuerlichen Einordnung)
• Deutsche Mitteilungspflichten
• US-Quellensteuer (Witholding Tax) und Branch Profits Tax

Wahl der steuerlich optimalen Beteiligungsstruktur

• Steuerbelastungsvergleiche von Unternehmensrechtsformkombinationen
• Optimierungspotential: Von der suboptimalen in die optimale Rechtform
• Fokus USA: u. a. Inversion-Besteuerung, BEAT, GILTI, Subpart F
• Fokus Deutschland: Umwandlungen mit USA und Hinzurechnungsbesteuerung, Rückfallklauseln

Besteuerung von Betriebsstätten

• Betriebsstätten und Betriebsstättengewinnermittlung (US- und dt. Sicht)
• Gewollte und ungewollte US-Betriebsstättenbesteuerung
• Ort der Geschäftsleitung und Geschäftsleitungsbetriebsstätte
• Vertreterbetriebsstätte
• Risikominderung durch Protective Tax Return

Entstrickung in Deutschland

• Wegzugsbesteuerung
• Übertragung von Wirtschaftsgütern und (Teil-)Betrieben
• Funktionsverlagerung

Kapitalisierung und Finanzierung des US-Geschäfts

• US-Zinsschranke
• Darlehen vs. Eigenkapital
• Besonderheiten: Debt-to-Equity Swap, Eigenkapitalersetzende Gesellschafterdarlehen
• Anti-Hybrid Rules
• Einlagenrückgewähr

Einsatz von Mitarbeitern in den USA

• US- und deutsche Einkommensteuerpflicht (Substantial Presence Test, Greencard Test)
• US-Lohnsteuer- und US-Sozialversicherungspflicht

Privatinvestoren mit US-steuerlicher Ansässigkeit bzw. Greencard-Besitzer bzw. US-Staatsbürger

• US-Mitteilungspflichten für im US-Ausland gehaltene Finanzkonten und Beteiligungen
• US-Selbstanzeige
• Aufgabe der US-Staatsbürgerschaft bzw. Greencard (Exit Tax)

LernzieleDie USA sind der wichtigste ausländische Investitionsstandort und bedeutendste Absatzmarkt deutscher Unternehmen außerhalb Europas. Trotz mancher Unsicherheiten in der US-Handelspolitik bleibt die Lage der deutschen Wirtschaft in den USA positiv.Sie tätigen unternehmerische oder private Investitionen in den USA? Dann müssen Sie die einschlägigen Regelungen zumindest ansatzweise kennen. Ferner ist ein ausreichendes Problembewusstsein hinsichtlich bestimmter US-, aber auch deutscher Steuerregularien unerlässlich. Die Geschäftsleitung der deutschen Muttergesellschaft bzw. der deutsche steuerliche Berater sollte nicht nur aus Haftungsgründen mit den typischen Problemfeldern vertraut sein. Unsere Spezialisten nehmen hier den Ball auf und vermitteln Ihnen, wie Sie drohende Steuerfallen erkennen, zukünftige Steuerrisiken vermeiden und auch suboptimale Ausgangssituationen noch optimieren können. Selbstverständlich werden auch die aktuellen Entwicklungen im US- und deutschen Steuerrecht beleuchtet.Zielgruppen

Leiter und Mitarbeiter von Steuer-, Finanz- und Rechtsabteilungen international tätiger Unternehmen, Geschäftsführer, Rechtsanwälte, Fachanwälte für Steuerrecht, Steuerberater, Fachberater für Internationales Steuerrecht