Team Events, Incentive-Reisen, Betriebsveranstaltungen, Geschenke, Bewirtungen & Co.

Zur Bindung von Mitarbeitern veranstalten immer mehr Unternehmen Team Events und Betriebsveranstaltungen.

Da Betriebsprüfer aktuelle Regelungen sehr streng auslegen, kommt es häufig zu deutlichen Nachzahlungen bei Betriebsprüfungen.Ein neues BFH-Urteil vom 27.03.24 gibt hier neue Möglichkeiten der rechtssicheren Gestaltung von Team Events.

In diesem Zusammenhang stellen sich aber noch viele weitere Fragen. So kommt es in der Praxis immer wieder zu Problemen bei der korrekten Abrechnung von Incentivereisen, Geschenken, VIP-Logen und Bewirtungen.

In diesem Seminar zeigen Ihnen Profis, direkt von der Oberfinanzdirektion, wie Sie rechtssicher mit diesem Thema umgehen.

Einleitung und Problembeschreibung

• strittige Fälle• unklare Auslegungen• unterschiedliche Ergebnisse BA / USt / Lohnsteuer

Begriffe

• Incentive-Tagesveranstaltungen• Incentive-Reisen• Betriebsveranstaltungen• Geschenke• gemischt veranlasste Veranstaltungen• Bewirtung/ Mahlzeiten• VIP Logen• Team Events Lohnsteuerliche Beurteilungen im Allgemeinen

• lohnsteuerliche Betriebsveranstaltung– Teilnahme allen offen steht– was ist eine Betriebsveranstaltung– inklusive Freibetrag und Pauschalierungnach § 40 EStG– Umgang wenn mehrere teilnehmen dienicht ArbN sind• Zuwendungen i. g. ü. I. b. I. des ArbG; Abgrenzungzu Fortbildungskosten• Geschenke• Geschenke aus Anlass von Betriebsveranstaltungen• BMF-Schreibungen vom 14.10.2015• Zuzahlungen der Arbeitnehmer• Abgrenzung Aufmerksamkeiten• Hinweis auf Pauschalierung nach § 37b EStG• Aufzeichnungspflichten im Lohnkonto• Auswirkungen auf die Sozialversicherung

Pauschalierung nach § 37b EStG

• Unterschiedliche Fallgruppen• Rechtsfolgen und Auswirkungen auf SV• Abgeltungswirkung und Mitteilungspflichten• Anwendungsfälle• Ausübung des Wahlrechts• Zeitpunkt der LSt-Pauschalierung inklusiveNachholungsmöglichkeit• Exkurs: Streuwerbeartikel• BMF-Schreiben vom 19.05.2015• Aufzeichnungspflichten im Lohnkonto• Auswirkungen auf die Sozialversicherung

Auswirkungen auf den BA-Abzug

• Abzugsbeschränkungen

• Aufteilung einheitlicher Leistungen

• Neue Grenze für Geschenke: 50 €

• Bewirtungskosten

• geschäftlich veranlasste Bewirtungskosten

USt-Beurteilung hinsichtlich des Vorsteuerabzugs

• Allgemeines zum Vorsteuerabzug

• Betriebsveranstaltungen von ArbN: Freigrenze

• Vorsteuer aus Zuwendungen des § 37b EStG?

• Vorsteuer aus Incentive-Veranstaltungen?

Fallstricke:

• a) Firmenfeiernb) gemischt veranlasste Veranstaltungenc) mehrtätige Veranstaltungend) VIP-Logene) Business-Seatsf) Segelregattag) Teambuilding-Eventsh) Escape-Rooms

Andere Zuwendungen an Arbeitnehmer und Geschäftsfreunde

• Sachzuwendungen an ArbN• Zuwendungen und Geschenke an Geschäftspartner• Pauschalierung nach § 37b EStG

• Sie werden Systematisch eingeführt und Unterschiede zwischen den einzelnen Regelungen werden dargestellt,

• Sie erfahren, wie Betriebsveranstaltungen, ein- und mehrtägige Incentive Reisen, Team Events, Betriebsveranstaltungen, Geschenke und Bewirtungen voneinander abgegrenzt werden,

• auch erhalten Sie konkrete Infos, wie diese Veranstaltungen in der Lohnsteuer, Umsatzsteuer und demBetriebsausgabenabzug behandelt werden müssen,

• Problemstellung Geschenke an Fremde und Arbeitnehmer,

• VIP-Logen in der Abgrenzung zur Bewirtung,

• Die Mahlzeitengewährung auf Reisen – Systematische Darstellung aller Neuregelungen mit vielen Gestaltungs- und Anwendungshinweisen.

• Mahlzeiten als außergewöhnlicherArbeitseinsatz,

• Team Events immer steuerpflichtig? Wie ist der richtige Umgang mit Escape Room, Kochkurs und Co.?

• Betriebsveranstaltungen im Blickpunkt der neuen Rechtsprechung-Müssen nicht mehr Alle teilnehmen?