M&A: Steuerklauseln beim Unternehmenskauf

Inhalte

Eckpfeiler

• Ablauf des Unternehmenskaufs und steuerliche Implikationen
• Steuerliche Interessenlagen des Käufers / Verkäufers
• Steuerliche Strukturierung von Transaktionen
• Unternehmenskaufvertrag und steuerrelevante Vertragsklauseln

Steuerklauseln bei Share Deals

• Steuergarantien
• Steuerfreistellungen
• Steuerrückerstattungen
• Umgekehrte Steuerfreistellung
• Informations-, Kooperations- und Kontrollregelungen
• Verjährungsregelungen und spezifische Haftungsbegrenzung
• Besonderheiten bei ertragsteuerlichen Organschaften

Steuerklauseln bei Asset Deals

• Steuerhaftung
• Geschäftsveräußerung im Ganzen

Steuerklauseln bei der Veräußerung von Anteilen an Personengesellschaften

• Gewerbesteuerklauseln
• Gestaltungen zur Gewerbesteueranrechnung

Besonderheiten bei W&I-Versicherungen

• Steuerliche Implikationen von W&I-Versicherungen auf den Transaktionsprozess
• Konsequenzen für Steuerklauseln

Weitere Einzelregelungen

• Umsatzsteuerliche Regelungen
• Grunderwerbsteuerliche Regelungen
• Kaufpreisanpassung / Earn-out

Lernziele

Bei Unternehmenstransaktionen hat es sich in der Praxis bewährt, den gesamten Themenkomplex Steuern von der Ausgestaltung und Verhandlung des restlichen Unternehmenskaufvertrages weitgehend zu separieren. Ursächlich dafür ist, dass für die steuerliche Ausgestaltung eines Unternehmenskaufvertrages bestimmte steuerliche Grundkenntnisse erforderlich sind. Gleichwohl erschließt sich auch vielen im Steuerrecht tätigen Anwälten und Steuerberatern ohne ausreichende Transaktionserfahrung der vertragliche Regelungsbedarf nicht unmittelbar.

Das Seminar richtet sich an im Bereich M&A tätige Anwälte mit geringen steuerlichen Vorkenntnissen, die Steuerklauseln besser verstehen und selbst gestalten möchten, wie auch an Steueranwälte/Steuerberater, die sich anhand zahlreicher Formulierungsbeispiele mit dem vertraglichen Regelungsbedarf und den entsprechenden Marktstandards für die steuerliche Risikoallokation vertraut machen möchten.

Zielgruppen

Rechtsanwälte, die mit M&A-Transaktionen und Streitigkeiten hieraus befasst sind, Fachanwälte für Handels- und Gesellschaftsrecht, Leiter und Mitarbeiter in M&A- und Steuerabteilungen, M&A-Berater, Fachanwälte für Steuerrecht, Steuerberater, die Praxis-Know-how aufbauen und/oder Kenntnisse vertiefen wollen