Internationale Unternehmensbesteuerung

Inhalte

• Betriebsstätten
• Nationale und abkommensrechtliche Behandlung von Betriebsstättenerträgen
  • Grundlagen

• Aktuelles zum Betriebsstättenbegriff
  • Entwurf eines BMF-Schreibens v. Februar 2026
  • Überarbeiteter OECD-MK 2025 zum Betriebsstättenbegriff
  • Aktuelle Rechtsprechung zur Betriebsstättenbegründung
  • Leitungsbetriebsstätten
  • Dienstleistungs-, Managementgesellschaften
  • personallose Betriebsstätten
  • Home-Office, Workation

• Grundlagen der Gewinnaufteilung
  • Umsetzung des AOA in1 AStG
  • BsGAV
  • BMF-Schreiben zur Betriebsstättengewinnaufteilung (VWG BsGa)
  • Aktuelle Rechtsprechung zur Gewinnaufteilung

• Gewinn- und Vermögensabgrenzung
  • Hilfs- und Nebenrechnung
  • Zuordnung von Wirtschaftsgütern (insb. Finanzanlagen)
  • Angemessenheit des Dotationskapitals
  • Ent- bzw. Verstrickungsregeln

• Begründung, Beendigung von Betriebsstätten
• Verfahrensrecht
  • Anzeige-, Aufzeichnungs- und Dokumentationspflichten
  • Verwaltungsgrundsätze Verfahren 2020

• Besonderheiten bei Personengesellschaften
• Inländische Personengesellschaften mit ausländischen Gesellschaftern
  • Einordnung nach nationalem Steuerrecht und Abkommensrecht
  • Qualifikationskonflikte bei Sondervergütungen
  • Gewerblich infizierte und gewerblich geprägte Personengesellschaften
  • Geschäftsleitende Holdinggesellschaft

• Ausländische Personengesellschaften mit inländischen Gesellschaftern
  • Qualifizierung optierter Personenhandelsgesellschaften (nach KöMoG)
  • Rechtstypenvergleich (LLC)
  • Abkommensberechtigung
  • Qualifikationskonflikte bei Sondervergütungen

• Anwendung des1 AStG auf Personengesellschaften
• Einzelfälle
  • Grenzüberschreitende Betriebsaufspaltung
  • Anwendung von 4k EStG auf hybride Rechtsformen
  • Freiberufler-Personengesellschaften
  • Besonderheiten bei Verständigungsverfahren

Unter Berücksichtigung des BMF-Schreibens zur Betriebsstättengewinnaufteilung, der Entwicklungen zum BEPS-Projekt sowie der Umsetzung des Authorized OECD Approach (AOA) erläutern Ihnen unsere Referenten die Rahmenbedingungen für die Steuergestaltung bei Betriebsstätten und grenzüberschreitenden Personengesellschaften:

• Aktuelle Gesetzgebung
• Sichtweise der Finanzverwaltung und der OECD
• Aktuelle Rechtsprechung des BFH und des EuGH

Vor diesem Hintergrund zeigen die Referenten anhand zahlreicher Beispielsfälle die aktuellen Problembereiche und praktische Lösungswege auf.

Zielgruppen

Steuerberater, Fachberater für Internationales Steuerrecht, Wirtschaftsprüfer, Fachanwälte für Steuerrecht sowie deren qualifizierte Mitarbeiter, Leiter und Mitarbeiter von Rechts- und Steuerabteilungen