Beratungshotspots: Besteuerung von Personengesellschaften

Inhalte

Eckpfeiler der Besteuerung

• Leistungsbeziehungen zwischen Gesellschaft und Gesellschaftern
• Sonderbetriebsvermögen: Grundlagen und Spezialfälle
• Praxis- und Gestaltungsfragen zu gewerblicher Abfärbung und Prägung
• MoPeG: Aktuelle gesellschaftsrechtliche Fragen und steuerliche Auswirkungen sowie
• Aktuelle Rechtsprechung und Gesetzgebung zu Personengesellschaften

Praxisfragen Übertragung/Überführung von Einzelwirtschaftsgütern

• Überführung von Wirtschaftsgütern
• Ertragsteuerliche Behandlung
• Umsatzsteuerliche Folgen der Übertragung
• Grunderwerb- und schenkungsteuerliche Aspekte
• Übertragungen zwischen Gesamthandsvermögen –6b EStG als Gestaltungsinstrument

Veräußerung von Mitunternehmerteilen

• Bilanz- und Ertragsteuerliche Behandlung
• Probleme und Lösungen bei unterjähriger Veräußerung
• Zeitpunkt Eintritt/Ausscheiden
• Gewerbesteuerliche Herausforderungen und Lösungen

Unentgeltliche Übertragungen eines (Teil-)Mitunternehmeranteils

• Anwendungsbereich des6 Abs. 3 EStG
• Teilentgeltliche Übertragung und Nießbrauchsgestaltungen
• Tod des Gesellschafters: Zivil- und Steuerrecht

Ausscheiden eines Gesellschafters

• Behandlung der Abfindungszahlung / Bar- vs. Sachabfindung
• Buchwertfortführung/steuerliche Sperrfristen
• Negatives Kapitalkonto / Realteilung

Aktuelle Entwicklungen zu Einbringungen nach24 UmwStG

• Verschärfung für steuerneutrale Umwandlungen
• Darlehen und Kapitalgesellschaftsanteile als wesentliche Betriebsgrundlagen
• Vorabgewinn-Modelle

Aktuelles zur Betriebsaufspaltung

• Personelle und sachliche Verflechtung: Häufige Fälle unerkannter Betriebsaufspaltung
• Steuerneutrale Beendigung der Betriebsaufspaltung

Lernziele

Die Besteuerung von Personengesellschaften und deren Gesellschaftern nimmt in der steuerlichen Gestaltungspraxis eine bedeutende Rolle ein. Aber wo liegen die kritischen Punkte, welche Stolperfallen sollten nicht übersehen werden und wie wirken sich aktuelle Änderungen in Gesetzgebung und Rechtsprechung aus?

Das Seminar setzt hier an und macht Sie mit den wichtigsten Schwerpunkten vertraut. Da sich im Leben von Personengesellschaften anspruchsvolle Fragen oftmals außerhalb der reinen Gewinnermittlung stellen, liegt ein besonderes Augenmerk insbesondere auf Fragen der Umstrukturierung. Dank zahlreicher Fallbeispiele wird Ihnen hierbei die Umsetzung in die Praxis erleichtert. Beleuchtet werden neben steuerrechtlichen auch zivilrechtliche Aspekte, die bei entgeltlichen und unentgeltlichen Strukturierungen immer wieder beachtet werden müssen.

Zielgruppen

Steuerberater, Fachanwälte für Steuerrecht, Wirtschaftsprüfer sowie deren qualifizierte Mitarbeiter, Mitarbeiter von Steuerabteilungen